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制造业一般纳税人(营业期)真账精讲

制造业一般纳税人(营业期)真账精讲

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课程名称:制造业一般纳税人(营业期)真账精讲

课程属性:录播课课时:61课时

上架时间:2019年09月20日

课程简介

本课程根据2019年最新政策,主要讲解工业制造企业一般纳税人的日常账务处理。以无锡弘智发动机制造有限公司3月为例,针对销售发动机的收入确认,生产产品成本归集、制造费用分配、采用月末一次加权平均法核算产品成本,同时采用备抵法计提坏账准备,以及计提相关税费、损益结转等进行账务处理。旨在让学员在学习过程中,对生产制造企业成本归集分配及核算有清晰认识,能有效把握住经济业务实质。 


课程安排

第一部分 前言

 (一)公司基本信息介绍

         1.企业名称:无锡弘智发动机制造有限公司

         2.成立时间:2013年2月26日

         3.注册资本:1300万元人民币

         4.经营信息:汽油发动机、柴油发动机及发电机组的设计、制造、销售、租赁;机械设备、仪器仪表、润滑剂、五金交电;机械加工;铆焊加工。内燃机及机组、配件、液压机械及附件,石油钻采专用设备的设计、开发、制造、销售、维修、租赁、测试、技术咨询、技术服务。

         5.所涉税种:增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 (二)实操重点

       1.提取备用金

        借:库存现金

               贷:银行存款

       2.支付维修费

        借:管理费用-维修费

               应交税费-应交增值税(进项税额)

               贷:银行存款

       3.收到货款

        借:银行存款

             贷:应收账款-苏州艾克汽车制造厂

       4.支付运输费

        借:销售费用-运输费

               应交税费—应交增值税(进项税额)

              贷:银行存款

       5.销售货物

        借:应收账款-南京中强汽车制造厂

              贷:主营业务收入

                     应交税费—应交增值税(销项税额) 

       6.材料验收入库

        借:原材料-喷油嘴

              贷:在途物资—喷油嘴

      7.支付展会费

       借:管理费用-展会费

               应交税费—应交增值税(进项税额)

              贷:银行存款

      8.  预付货款

      借:预付账款-无锡灵锡机电设备有限公司

              贷:银行存款

                     

第二部分 账务处理

 (一)日常经济业务的处理

          业务1 提取备用金

          业务2 支付维修费

          业务3 发放工资

          业务4 缴纳社保

          业务5 收到货款

          业务6 支付运输费

          业务7 缴纳增值税

          业务8 缴纳城建税、教育费附加

          业务9 销售货物

          业务10 领用材料

          业务11 支付手续费

          业务12 采购材料

          业务13 缴纳个人所得税

          业务14 材料验收入库

          业务15 支付展会费

          业务16 支付货款

          业务17 计提坏账准备

          业务18 销售原材料

          业务19 支付物业费

          业务20 支付房租费

          业务21 销售货物

          业务22 购入生产设备

          业务23 借入短期借款

          业务24 采购材料

          业务25 领用材料

          业务26 缴纳公积金

          业务27 缴纳印花税

          业务28 支付绿化费

          业务29 计提社保

          业务30 计提公积金

          业务31 年底财产清查

          业务32 预收货款

          业务33 吸收投资

          业务34 财产清查处理

          业务35 销售货物

          业务36 预付货款

         业务37 利息收入

          业务38 领用材料

          业务39 报销招待费

          业务40 对外捐赠

          业务41 支付水电费

          业务42 报销汽油费

          业务43 暂估入库

          业务44 销售货物

          业务45 领用材料

          业务46 计提工资

         业务47 计提折旧

          业务48 结转制造费用

          业务49 完工产品入库

          业务50 完工产品入库

          业务51 结转成本

          业务52 计提增值税

          业务53 计提城建税教育费附加

          业务54 计提所得税

(二)月末业务的处理

          业务55 收入结转

          业务56 成本结转

          业务57 税金及附加、费用、营业外支出等

          业务58 所得税费用结转

          业务59  利润结转

第三部分 报表编制

(一)资产负债表   

(二)利润表


全部课程(已更新61节 共61节)

业务1 提取备用金 2:34 免费试看

业务2 支付维修费 2:59 免费试看

业务3 发放工资 5:44 SVIP专享

业务4 缴纳社保 3:20 SVIP专享

业务5 收到货款 2:39 SVIP专享

业务6 支付运输费 3:24 SVIP专享

业务7 缴纳增值税 3:10 SVIP专享

业务8 缴纳城建税、教育费附加 3:26 SVIP专享

业务9 销售货物 4:31 SVIP专享

业务10 领用材料 4:44 SVIP专享

业务11 支付手续费 1:51 SVIP专享

业务12 采购材料 3:42 SVIP专享

业务13 缴纳个人所得税 2:02 SVIP专享

业务14 材料验收入库 2:13 SVIP专享

业务15 支付展会费 2:36 SVIP专享

业务16 支付货款 2:40 SVIP专享

业务17 计提坏账准备 4:05 SVIP专享

业务18 销售原材料 6:48 SVIP专享

业务19 支付物业费 4:37 SVIP专享

业务20 支付房租费 3:20 SVIP专享

业务21 销售货物 3:30 SVIP专享

业务22 购入生产设备 5:47 SVIP专享

业务23 借入短期借款 1:55 SVIP专享

业务24 采购材料 3:51 SVIP专享

业务25 领用材料 4:58 SVIP专享

业务26 缴纳公积金 3:23 SVIP专享

业务27 缴纳印花税 3:27 SVIP专享

业务28 支付绿化费 2:51 SVIP专享

业务29 计提社保 5:48 SVIP专享

业务30 计提公积金 4:23 SVIP专享

业务31 年底财产清查 5:08 SVIP专享

业务32 预收货款 2:21 SVIP专享

业务33 吸收投资 3:20 SVIP专享

业务34 财产清理处理 6:45 SVIP专享

业务35 销售货物 3:13 SVIP专享

业务36 预付货款 2:43 SVIP专享

业务37 利息收入 1:53 SVIP专享

业务38 领用材料 4:53 SVIP专享

业务39 报销招待费 2:38 SVIP专享

业务40 对外捐赠 2:00 SVIP专享

业务41 支付水电费 8:17 SVIP专享

业务42 报销汽油费 3:06 SVIP专享

业务43 暂估入库 3:53 SVIP专享

业务44 销售货物 3:27 SVIP专享

业务45 领用材料 4:56 SVIP专享

业务46 计提工资 5:46 SVIP专享

业务47 计提折旧 5:09 SVIP专享

业务48 结转制造费用 5:38 SVIP专享

业务49 完工产品入库 3:32 SVIP专享

业务50 完工产品入库 1:58 SVIP专享

业务51 结转成本 3:59 SVIP专享

业务52 计提增值税 5:59 SVIP专享

业务53 计提城建税、教育费附加 2:16 SVIP专享

业务54 计提所得税 3:25 SVIP专享

业务55 收入结转 1:45 SVIP专享

业务56 成本结转 1:21 SVIP专享

业务57 税金及附加、费用、营业外支出等结转 5:36 SVIP专享

业务58 所得税费用结转 1:36 SVIP专享

业务59 利润结转 2:01 SVIP专享

利润表 7:12 SVIP专享

资产负债表 9:47 SVIP专享

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